内部控制体系构建与运行-案例与操作

主讲老师：杨立国老师

　　第一部分：引言

　　1、风险无处不在……

　　2、由日常行为看内控本质

　　日常生活中朴素的内控行为和风险防范思想

　　制衡——内部控制的本质之一

　　监控——内部控制的本质之二

　　激励——内部控制的本质之三

　　和尚分粥故事的启示

　　3、由国内外风险案例看内控

　　美国世通公司案例

　　英国巴林银行案例

　　中航油新加波公司案例

　　四川长虹案例

　　……

　　4、内部控制与舞弊理论

　　5、企业不同发展阶段对内控的需求程度

　　第二部分：内部控制的来龙去脉

　　1、内部控制的概念

　　2、现代内部控制的起源与发展

　　内部牵制阶段

　　内部控制制度阶段

　　内部控制结构阶段

　　内部控制整体框架阶段

　　乱世用重典——《萨班斯·奥克斯利法案》

　　3、我国内部控制的发展历程

　　起步阶段

　　发展阶段

　　规范整合阶段

　　中国内控体系的整体框架

　　4、内部控制的种类

　　会计控制与管理控制

　　一般控制和应用控制

　　主导型控制与补偿性控制

　　预防式控制和侦察式控制

　　事前控制、事中控制和事后控制

　　第三部分：解读内部控制基本规范

　　一、内控基本规范概况

　　二、内控基本规范的内容—15557

　　三、内部控制目标关系图

　　四、内部控制的五个要素

　　1、内部环境

　　说明：企业内部控制应用指引第1号—组织架构

　　案例：国美法人治理控制权之争

　　案例：中核康日新涉案调查

　　案例：陈同海双规思考——央企领导人的高压线在哪里?

　　说明：企业内部控制应用指引第2号—发展战略

　　案例：春都败在无关多元化战略

　　案例：美国汽车三大巨头乞求救援——企业战略风险

　　说明：企业内部控制应用指引第3号—人力资源

　　说明：企业内部控制应用指引第4号—社会责任

　　案例：“霸道”丰田缘何道歉——企业扩张和质量安全风险

　　案例：“达芬奇事件”：披“洋皮”卖假货

　　说明：企业内部控制应用指引第5号—企业文化

　　案例：富士康员工跳楼魔咒—营运模式和企业文化风险

　　2、风险评估

　　风险识别1——风险因素

　　风险识别2——识别方法(风险矩阵)

　　风险识别2——判定标准

　　风险应对

　　案例：某企业集团风险识别

　　3、控制活动

　　不相容职务分离

　　授权批准

　　会计系统(记录报告)

　　财产保护(资产保全)

　　预算控制

　　说明：企业内部控制应用指引第15号—全面预算

　　运营分析控制

　　案例：刘姝威600字短文击碎蓝田股份神话

　　案例：郎咸平一篇演讲与“科龙系”崩溃

　　绩效考评控制

　　案例：某企业绩效考评体系

　　内部审计控制

　　风险预警与危机管理

　　4、信息与沟通

　　说明：企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递

　　说明：企业内部控制应用指引第18号—信息系统

　　5、内部监督

　　监督类型

　　案例：小会计玩转2亿元

　　第四部分：解读内部控制应用指引

　　一、内部控制配套指引概况

　　二、关于内部控制应用指引

　　说明：企业内部控制应用指引第6号—资金活动

　　案例：银行还可以信赖吗?——银行风险和控制

　　案例：德隆的财务战略

　　案例：三九集团财务营运管理

　　货币资金管理关键控制措施

　　说明：企业内部控制应用指引第7号—采购业务

　　采购与付款循环关键控制点

　　说明：企业内部控制应用指引第8号—资产管理

　　案例：娃哈哈商标权

　　说明：企业内部控制应用指引第9号—销售业务

　　销售与收款循环关键控制点

　　案例：APEX事件后 长虹如何管理应收账款

　　说明：企业内部控制应用指引第10号—研究开发

　　说明：企业内部控制应用指引第12号—担保业务

　　说明：企业内部控制应用指引第13号—业务外包

　　说明：企业内部控制应用指引第14号—财务报告

　　案例：安然帝国毁灭在谁的手上?—企业会计风险背后

　　案例：大唐电信财务报告迷雾

　　说明：企业内部控制应用指引第16号—合同管理

　　第五部分：企业如何构建和运行内部控制体系

　　1、构建内部控制体系总体思路(“四步一循环”)

　　2、内控梳理对标

　　成立专属部门

　　确定梳理范围

　　实施风险评估

　　整理现有制度

　　辨识内控环节

　　对标管理规范

　　3、内控整改固化

　　记录内控缺陷

　　设计整改方案

　　完善内控制度

　　更新内控文件

　　4、内控自评

　　制定监督制度

　　开展自我评价

　　跟踪缺陷整改

　　编制自评报告

　　5、内控审计

　　进行模拟审计

　　提供所需证据

　　出具管理声明

　　披露审计报告

　　第六部分：内部控制体系实施注意事项

　　1、实施机制

　　2、领导理念要转变

　　3、非财务(审计)部门要主动

　　4、基本框架要清晰

　　5、原有制度要梳理

　　6、走出内控实施误区

　　7、清楚内控的局限性