房地产业三大清算及项目清盘技巧与税务疑难处理

主讲老师：蔡昌老师

　　课程大纲：

　　专题一 房地产业项目所得税清算策略

　　(一)房地产企业如何预缴企业所得税?

　　1.预缴企业所得税的基本程序与方法 2.企业所得税的预缴策略与技巧?

　　3.未完工产品预售收入填列(季)度预缴纳税申报表技巧

　　(二)房地产企业如何进行所得税年度汇算清缴?

　　1.年度汇算清缴的基本程序与方法

　　(1)收入、成本费用特殊项目的填列技巧

　　(2)纳税调整项目明细表的填列与调整

　　2.以前年度损益调整项目 3.本年度及以前年度损失的认定与处理

　　4.查增的应纳税所得额弥补以前年度亏损

　　(三)房地产企业如何进行整个项目所得税清算?

　　1.成本费用及累计历史税务问题的处理

　　(1)以前期间费用差异的调整 (2)无票费用的处理

　　(3)预提费用的处理 (4)成本的汇总、分配与结转

　　2.收入的确认与调整

　　(1)已经纳税的预售收入的处理? (2)哪些政府资金不征税

　　(3)视同销售收入如何处理?

　　3.营业税金及附加的处理 4.土地增值税的处理

　　专题二 房地产项目土地增值税清算策略

　　(一)土地增值税的基本政策分析

　　1.国税发[2009]91号文件解读 2.国税函[2010]220号解析与运用

　　3.土地增值税纳税义务 4.土地增值税视同销售

　　(二)土地增值税清算与企业所得税清算比较

　　1.收入及扣除项目的深度比较 2.土地增值税计算

　　(三)土地增值税清算注意事项

　　(四)土地增值税税收筹划设计技巧与实例分析

　　专题三 房地产项目清盘注销及公司注销的规划安排

　　(一)公司清算与项目清算有何区别

　　(二)项目清算如何进行税务处理与清算程序

　　(三)公司清算中的税务处理

　　(四)项目清盘及公司清算中的税务风险规避策略